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Nota
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- Las regulaciones fiscales varían de un país a otro
- Por lo general, un cierto porcentaje de los activos netos por encima de un límite están libres de impuestos
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Cobertura
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- Normalmente Vida Entera, 2 cabezas al fallecimiento del segundo asegurado
- La cobertura de vida única es posible si no hay cónyuge o si el cónyuge no es responsable del impuesto de sucesiones
- Si una persona no es asegurable desde el punto de vista médico, la cobertura conjunta se puede otorgar cubriendo in articulo mortis a quien está gravemente enfermo
- Es posible otorgar cobertura temporal en lugar de vida entera si el solicitante tiene intención de disminuir sus obligaciones de impuestos de sucesiones (p. ej. donaciones, cambios de residencia)
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Finalidad
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- Cubrir las obligaciones fiscales que surjan del pago del impuesto de sucesiones en caso de fallecimiento
- Evitar que los herederos tengan que liquidar activos
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Beneficiario
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Herederos legales
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Asegurado
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Individuos con ingresos altos
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Información
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Dependiendo de la suma asegurada:
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Ingresos
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Activos netos
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Cálculo
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- Activos netos = activos - pasivos
- Deducir cualquier negocio o propiedad agrícola o cualquier otra reducción de impuestos.
- Deducir los activos extranjeros que no estén comprendidos en la legislación local de impuesto de sucesiones
- Deducir las cantidades libres de impuestos
- Aplicar impuestos específicos de mercado (porcentaje o escala fija)
- Tener especial cuidado con:
- Valoraciones
- Responsabilidad decreciente del impuesto de sucesiones (duración más corta)
- Donaciones (regulaciones especiales aplicadas a este impuesto)
- Fondos fiduciarios
- Residencia
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